Impuestos de una LLC para dueños extranjeros

Paso 1: cómo clasifica el IRS a la LLC

• Una LLC unipersonal es, por defecto, ignorada como entidad separada de su dueño para el impuesto federal sobre la renta. Sigue siendo entidad separada para impuestos de nómina.
• Una LLC doméstica con dos o más miembros se clasifica por defecto como sociedad (partnership).
• Una LLC puede elegir tratamiento de corporación con el Formulario 8832. Según la Publicación 542 del IRS, una corporación paga impuesto de 21%. Las personas físicas extranjeras no residentes no pueden ser dueñas de acciones de una S corporation, así que la elección de S no está disponible para ellas. Lee LLC, C-Corp o S-Corp.

Paso 2: qué dice el IRS sobre los dueños no residentes

La Publicación 519 dice que los extranjeros no residentes tributan solo sobre ingresos de fuentes dentro de Estados Unidos. El IRS divide el ingreso de fuente estadounidense en dos tipos principales:

• Ingreso efectivamente conectado (ECI). Ingreso ligado a un negocio en EE.UU., que tributa después de las deducciones permitidas a las tasas graduales que aplican a ciudadanos y residentes de EE.UU. y se declara en el Formulario 1040-NR. El IRS dice que vender productos o servicios en EE.UU. generalmente cuenta como un negocio en EE.UU. Prestar servicios personales en EE.UU. normalmente también, si son "considerables, continuos y regulares".
• Ingreso FDAP que no está efectivamente conectado. El IRS dice que este ingreso generalmente tributa a una tasa fija de 30%, o a una tasa menor de tratado si calificas, sin deducciones.

Cuál tipo aplica a tu ingreso, si alguno, depende de las circunstancias de cada caso. Por ejemplo, pueden importar dónde se realiza el trabajo y dónde están los clientes. Nosotros no lo decidimos.

Paso 3: ¿cuentas como residente?

La prueba de presencia sustancial del IRS cuenta los días de presencia física en EE.UU. Para 2025, la Publicación 519 exige presencia durante 31 días en el año y 183 días en el período de tres años que incluye el año actual y los dos anteriores, con ponderación de los días de años previos. Los residentes tributan distinto que los no residentes.

Paso 4: tratados fiscales

Tu país puede tener un tratado de impuestos sobre la renta con Estados Unidos que cambie las tasas o reglas. El IRS publica la lista. Los beneficios de un tratado normalmente hay que reclamarlos y pueden requerir un ITIN. Mira la lista de tratados del IRS y ITIN, EIN y SSN.

Paso 5: declaraciones informativas federales

Una LLC unipersonal de dueño extranjero puede tener que presentar el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma cuando tiene una transacción reportable, con una multa de $25,000 si no se presenta. Ese formulario informa transacciones, no es un pago de impuesto sobre la renta.

Paso 6: impuestos estatales y otros

Los impuestos estatales son aparte. Un estado puede cobrar un reporte anual, un franchise tax o impuesto anual, o impuesto de ventas según lo que haga la LLC. Mira reporte anual y franchise tax y las tasas por estado. Tu país también puede gravar el ingreso. Cubrimos solo las reglas de EE.UU.

Un error común

Creer que una LLC de dueño extranjero debe "cero impuestos" o que presentar formularios es opcional. Ninguna de las dos es una suposición segura. El resultado depende del ingreso y de los formularios que correspondan, así que busca asesoría profesional antes de actuar.

Qué hacemos y qué no hacemos

Formamos la LLC, actuamos como tu agente registrado y solicitamos tu EIN. No preparamos declaraciones de impuestos, no damos asesoría fiscal ni presentamos los formularios de esta página.

Siguiente paso

¿Listo para abrir la tuya? Empieza tu LLC con Coral Filings y nos encargamos del registro estatal, el agente registrado y la solicitud del EIN. ¿Quieres comparar tasas primero? Abre el centro de tasas por estado con los 50 estados y D.C.

Esta página es información general, no asesoría legal ni fiscal. Para tu caso particular, consulta a un abogado con licencia o a un contador público certificado (CPA).