Lado a lado
| Concepto | LLC | C-Corporation | S-Corporation |
|---|---|---|---|
| Tasa del estado para formarla | La fija cada estado: tabla de LLC | La fija cada estado: tabla de corporaciones | Igual que una C-Corporation |
| Ejemplo Florida, tasa para formarla | $125 | $70 | $70 |
| Ejemplo Florida, reporte anual | $138.75 | $150 | $150 |
| Dueños | Miembros | Accionistas | Accionistas, con límites |
| Impuesto federal por defecto | Pass-through | Impuesto corporativo, 21% | Pass-through, tras una elección ante el IRS |
| Formalidades | Pocas | Estatutos, junta, actas | Estatutos, junta, actas |
| Capital de riesgo | Menos común | Lo estándar | Poco común: hay límites de accionistas y de clases de acciones |
| Dueños extranjeros | Cualquier estructura | Permitido | No permitido: las personas no residentes en EE.UU. no pueden ser dueñas de las acciones |
Cuándo se suele elegir una LLC
- Tienes un negocio de servicios, una tienda, una propiedad en renta o trabajas como freelancer
- Quieres tributación pass-through y pocos trámites
- Vives fuera de EE.UU. y quieres una estructura simple. Mira LLC para no residentes.
Cuándo se suele elegir una C-Corporation
- Piensas recibir dinero de fondos de capital de riesgo, que suelen invertir en C-Corporations
- Quieres dar opciones de acciones a empleados
- Esperas dejar las ganancias en la empresa y reinvertirlas
- Los dueños viven fuera de EE.UU. y quieren una corporación. Lee qué es una C-Corp.
Una S-Corporation: una elección fiscal, no otra empresa
Una S-Corporation es una corporación que hace una elección fiscal federal ante el IRS (Formulario 2553) para que sus ganancias pasen a los accionistas. Coral Filings forma la corporación; tú presentas el Formulario 2553 y nosotros no lo presentamos por ti. Las personas que no residen en EE.UU. no pueden ser dueñas de acciones de una S-Corporation (IRC sección 1361), así que los fundadores que viven en el exterior suelen elegir una LLC o una C-Corporation. Lee qué es una S-Corp y consulta a un contador antes de elegir.
¿Puedo cambiar después?
Muchas veces sí. Una LLC puede elegir tributar como corporación, y muchos estados permiten convertir una LLC en corporación, con reglas distintas en cada uno. Muchos fundadores empiezan con una LLC y la convierten cuando reciben capital. Decídelo con un contador o abogado, porque las conversiones tienen consecuencias fiscales.
Cómo tributa cada una a nivel federal
- LLC: por defecto una LLC de un miembro es ignorada como entidad separada de su dueño para el impuesto sobre la renta, y una LLC con dos o más miembros se clasifica como sociedad (IRS). Una LLC puede elegir tributar como corporación con el Formulario 8832.
- C-Corporation: paga impuesto corporativo de 21% sobre su ingreso gravable (Publicación 542 del IRS).
- S-Corporation: para elegirla, el Formulario 2553 generalmente vence a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio del año fiscal en que la elección entra en vigor. La corporación debe ser doméstica, tener no más de 100 accionistas, una sola clase de acciones y ningún accionista extranjero no residente (instrucciones del Formulario 2553 del IRS).
Son las reglas publicadas, no un consejo sobre cuál elegir. Consulta a un contador. Para las guías completas, mira qué es una LLC, tipos de LLC e impuestos cuando el dueño vive fuera.
Dónde las formamos
Formamos LLC y corporaciones en los estados con tasa confirmada. Mira el costo de una LLC por estado y el costo de una corporación por estado. Para los detalles de Florida, lee cómo abrir una corporación en Florida.
Preguntas frecuentes
¿Qué conviene más a un negocio pequeño, LLC o corporación?
Para la mayoría de los negocios pequeños una LLC es más simple y tiene menos formalidades. La elección correcta depende de tus planes e impuestos, así que confírmalo con un contador.
¿Qué conviene más a un dueño extranjero?
Muchos dueños extranjeros eligen una LLC por simplicidad. Una corporación de una persona que no reside en EE.UU. es una C-Corporation, porque esas personas no pueden ser dueñas de acciones de una S-Corporation.
¿Coral Filings presenta la elección de S-Corporation?
No. Formamos la corporación. El dueño presenta el Formulario 2553 del IRS, de preferencia con el consejo de un contador.
Esta página es información general, no asesoría legal ni fiscal. Para tu caso particular, consulta a un abogado con licencia o a un contador público certificado (CPA).